MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO PARA INSTITUCIONES PÚBLICAS DE PARAGUAY
- Constitución Nacional, art. 281 y art.283
- Ley 1535/99, art. 60, art. 61 y art. 62
- Decreto 8127/00, art. 96
- Resolución de la Contraloría General de la República Nº 425, Anexo Técnico Nº 1
- Decreto Nº 962 del 27/11/08
- Resolución de la Contraloría General de la República N° 377/16 del 13/05/16
- La Resolución de la Auditoria General del Poder Ejecutivo N° 326/19 del 17/10/2019.
Manual MECIP:2015 – Norma de Requisitos Mínimos
El Control Interno es un conjunto de normas, principios, acciones y procesos efectuados por las autoridades, la administración y los funcionarios de una entidad, a fin de asegurar razonablemente que los objetivos de la institución serán alcanzados.
Un Sistema de Control Interno comprende los planes, métodos, políticas y procedimientos utilizados para cumplir con la Misión, el Plan Estratégico y los Objetivos de la entidad. Estos requisitos, definen los requerimientos mínimos que deberán estar desarrollados e implementados para asegurar un efectivo Control Interno Institucional, y que serán objeto de evaluación y auditoría.
El objeto de esta norma es definir “qué” es lo que se debe hacer para asegurar un adecuado nivel de control interno, dejando en manos de las instituciones la responsabilidad de decidir el “cómo” esos requisitos serán alcanzados.
El modelo del Sistema de Control Interno basado en procesos y riesgos que se muestra en la figura a continuación, ilustra la forma en que puede aplicarse a todos los componentes la metodología conocida como “Planificar-Hacer-Verificar-Actuar” (PHVA).
El Ciclo PHVA puede describirse brevemente como:
- Planificar: establecer los objetivos y procesos necesarios para conseguir resultados de acuerdo con las políticas de la organización y los requisitos establecidos, incluyendo los legales y reglamentarios, e identificar los riesgos asociados para determinar los controles operacionales correspondientes.
- Hacer: implementar los procesos y controles definidos.
- Verificar: realizar el seguimiento y la medición de la efectividad de los controles respecto a las políticas, los objetivos y los requisitos establecidos, e informar sobre los resultados.
- Actuar: tomar acciones para mejorar continuamente el desempeño de los controles.
Estructura
Esta norma se estructura en cinco Componentes, cada uno de ellos desplegado en una serie de Principios (requisitos) que, en algunos casos, vuelven a dividirse en:
- RESOLUCIÓN PR Nº 066/09 de fecha 30 de junio de 2009 “Por el cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno para las Entidades Públicas del Paraguay – MECIP, como marco para el control, fiscalización y evaluación del Sistema de Control Interno de Petróleos Paraguayos (PETROPAR); se constituye el Comité de Control Interno de la Empresa y se aprueba el Reglamento del citado Comité”
- RESOLUCIÓN PR/PS Nº 501/18 de fecha 27 de diciembre de 2018, por la cual se adopta las normas de requisitos mínimos para un sistema de control interno del MECIP y se define la política de control interno para Petróleos Paraguayos (PETROPAR).
- Políticas de Control Interno (VERSIÓN N° 3)
- RESOLUCIÓN PR/PR N°334/22 de fecha 24 de diciembre de 2022 ¨Por la cual se aprueba el reglamento del Comité de Control Interno – Revisión N° 3, para la Implementación de la Norma de Requisitos Mínimos – MECIP:2015¨
- RESOLUCIÓN PR/PR N°335/22 de fecha 24 de diciembre de 2022 ¨Por la cual se aprueba la Política de Control Interno (Revisión N°4).
- RESOLUCIÓN PR/PR N°336/22 de fecha 24 de diciembre de 2022 ¨Por la cual se aprueba el reglamento del Comité de Control Interno – Revisión N° 3, para la Implementación de la Norma de Requisitos Mínimos MECIP:2015¨
- Resolución PR/EJ N° 299/23 «Por la cual se reafirma la adopción de la Norma de Requisitos Mínimos para un Sistema de Control Interno del Modelo Estándar de Control Interno para Instituciones Públicas del Paraguay MECIP:2015 y el Compromiso de Petróleos Paraguayos (PETROPAR) para su implementación» – 20/10/2023.
- Resolución PR/EJ N° 556/23 «Por la cual se actualiza y aprueba Política de Control Interno de Petróleos Paraguayos (PETROPAR) – Versión 5» – 21/12/2023.
- RESOLUCIÓN PR/EJ N°555/23 ¨Por la cual se aprueba el reglamento del Comité de Control Interno – Revisión N° 4, para la Implementación de la Norma de Requisitos Mínimos MECIP:2015¨ – 21/12/2023
- RESOLUCIÓN PR/PS Nº 227/16 de fecha 09 de junio de 2016 “Que crea la Unidad de Gestión y Control de MECIP, dependiente de la Gerencia General de Petróleos Paraguayos (PETROPAR) con vigencia desde el 01 de agosto de 2016”
- RESOLUCIÓN PR/PS Nº 840/16 de fecha 30 de diciembre de 2016, “Por la cual se aprueba el Manual de Funciones de la Gerencia General de Petróleos Paraguayos (PETROPAR) en el cual se encuentran incluidas las funciones de la mencionada unidad”.
- RESOLUCIÓN PR/PS Nº 783/19 de fecha 13 de setiembre de 2019 “Por la cual se aprueba el Manual de Funciones de la Gerencia General de Petróleos Paraguayos (PETROPAR) en el cual se encuentran incluidas las funciones de la mencionada unidad”.
Comité de Control Interno:
Comité de Ética, Comité de Buen Gobierno y Equipo de Alto Desempeño en Ética:
- Resolución PR/PR N° 728/23 de fecha 04 de agosto de 2023 «Por la cual se actualiza la conformación del Comité de Ética, el Comité de Buen Gobierno y el Equipo de Alto Desempeño en Ética de Petróleos Paraguayos (PETROPAR) y se definen sus roles y responsabilidades»
- Resolución PR/DL N° 337/23 de fecha 03 de noviembre de 2023 «Por la cual se actualiza la conformación del Comité de Ética, el Comité de Buen Gobierno y el Equipo de Alto Desempeño en Ética de Petróleos Paraguayos (PETROPAR) y se definen sus roles y responsabilidades»
Equipo MECIP:
- Resolución PR/PR N° 730/23 de fecha 08 de agosto de 2023 «Por la cual se modifica, actualiza y aprueba la conformación del Equipo MECIP y Sub Equipos MECIP, así como del Equipo Evaluador de Petróleos Paraguayos (PETROPAR).
- Resolución PR/EJ N° 222/23 de fecha 03 de octubre de 2023 «Por la cual se modifica, actualiza y aprueba la conformación del Equipo MECIP y Sub Equipos MECIP, así como del Equipo Evaluador de Petróleos Paraguayos (PETROPAR).
Comité de Rendición de Cuentas:
- RESOLUCIÓN PR/PS N° 062/2020 del 31 de enero de 2020 «Por la cual se constituye el Comité de Rendición de Cuentas de Petróleos Paraguayos (Petropar), en el marco del Decreto N° 2991/2019 «Por el cual se aprueba el Manual de Rendición de Cuentas al Ciudadano se lo declara de Interes Nacional y se dispone su aplicación obligatoria en las instituciones del Poder Ejecutivo»
- RESOLUCIÓN PR/PS N° 146/2020 de fecha 03 de marzo de 2020 «Por la cual se modifica la Resolución PR/PS n° 062/2020 del 31 de enero de 2020 «Por la cual se constituye el Comité de Rendición de Cuentas de Petróleos Paraguayos (Petropar), en el marco del Decreto N° 2991/2019 «Por el cual se aprueba el Manual de Rendición de Cuentas al Ciudadano se lo declara de Interes Nacional y se dispone su aplicación obligatoria en las instituciones del Poder Ejecutivo»
- Resolución PR/DL N° 1150/21 de fecha 30 de diciembre de 2021 «Por la cual se aprueba el Código de Ética – Revisión N° 6 de Petróleos Paraguayos (PETROPAR); vigente durante el Ejercicio Fiscal 2023.
- Resolución PR/EJ N° 585/23 de fecha 29 de diciembre de 2023 «Por la cual se aprueba el Código de Ética – Revisión N° 7 de Petróleos Paraguayos (PETROPAR); actualizado al cierre del Ejercicio Fiscal 2023
- RESOLUCIÓN PR/DL N°1144/21 de fecha 30 de diciembre de 2021 ¨Por la cual se aprueba el Reglamento e Instructivo para el Comité de Ética Institucional y Equipo de Alto Desempeño en Ética. Revisión N°3, en atención a la Implementación de la Norma de Requisitos Mínimos para un Sistema de Control Interno para Instituciones Públicas – MECIP: 2015¨
- Resolución PR/PR 337/22 «Por la cual se aprueba el Código de Buen Gobierno – Revisión N° 5 de Petróleos Paraguayos»
- Resolución PR/EJ N° 557/23 «Por la cual se aprueba el Código de Buen Gobierno – Revisión 6 de Petróleos Paraguayos (PETROPAR).
- RESOLUCIÓN PR/DL N° 1148/21 de fecha 30 de diciembre de 2021 “Por la cual se aprueba el Reglamento del Comité de Buen Gobierno, Revisión N° 3 de Petróleos Paraguayos (PETROPAR)”.
- RESOLUCIÓN PR/DL N°155/21 «Por la cual se aprueba el Plan Estratégico Institucional 2021-2025 de Petróleos Paraguayos»
- Resolución PR/DL 007/22 «Por la cual se aprueba la «Revisión N° 1 al Plan de Acción 2022-20225» y el «Cronograma de los Proyectos correspondientes al Plan Estratégico Institucional 2021-2025», de Petróleos Paraguayos (PETROPAR) de fecha 04 de enero de 2022.
- Resolución PR/PR N° 390/22 «Por la cual se aprueba la «Revisión N°2 al Plan Estratégico Institucional 2021-2025 – Plan de Acción de Petróleos Paraguayos (PETROPAR) de fecha 30 de diciembre de 2022.
- RESOLUCIÓN PR/DL 1049/21 «Por la cual se actualiza y aprueba la Matriz de Relación de Macroprocesos/Procesos, la Matriz de Relación de Objetivos Macroprocesos/procesos y las Fichas de Procesos Institucionales (Fase 1 al 5) por Dependencia Responsable, en cumplimiento a los establecido en la Norma de Requisitos Mínimos para un sistema de Control Interno del Modelo Estándar de Control Interno para las Instituciones Públicas del Paraguay»
- RESOLUCIÓN PR/DL 1051/21 «Por la cual se actualiza y aprueba la Definición de Macroprocesos Institucional y el Mapa de Macroprocesos, Procesos, Subprocesos, Actividades y Responsables según Estructura Organizacional vigente, conforme la Norma de Requisitos Mínimos para un Sistema de Control Interno del Modelo Estándar de Control Interno para las Instituciones Públicas de Paraguay – MECIP:2015¨
- RESOLUCIÓN PR/DL 931/22 «Por la que se aprueba el Manual Instructivo para la Gestión por Procesos, en atención a lo establecido en la Norma de Requisitos Mínimos para un Sistema de Control Interno de Modelo Estándar de Control Interno para Instituciones Públicas del Paraguay – MECIP 2015¨
- Resolución PR/PR N° 744/23 «Por la cual se aprueba el Instructivo para la Gestión por Procesos de Petróleos Paraguayos (PETROPAR) – Revisión 02 de fecha 09 de agosto de 2023.
- Resolución PR/EJ N° 592/23 «Por la cual se aprueba la Definición de Macroprocesos, Procesos, Subprocesos, Actividades y Responsables según Estructura Organizacional vigente al 31 de diciembre de 2023.
- RESOLUCIÓN PR/PR N° 389/22 de fecha 30 de diciembre de 2022 “Por la cual se aprueba el Plan de Mejoramiento Funcional conforme el Informe de Evaluación del Sistema de Control Interno – Mecip:2015, según nota CGR N° 5322 de fecha 20 de julio de 2022 presentado por la Contraloría General de la República¨
- RESOLUCIÓN PR/EJ N° 594/23 de fecha 29 de diciembre de 2023 “Por la cual se aprueba el Plan de Mejoramiento Funcional conforme el Informe de Evaluación del Sistema de Control Interno – Mecip:2015, según nota CGR N° 3343 de fecha 11 de julio de 2023 presentado por la Contraloría General de la República¨
- RESOLUCIÓN PR / PR N° 621/23 » Por la cual se aprueba la actualización del Normograma de Petróleos Paraguayos correspondiente al primer semestre del año 2023, en el marco de la Implementación del Modelo Estándar de Control Interno para Instituciones Públicas».
- Resolución PR/EJ N° 554/23 «Por la cual se aprueba la actualización del Normograma de Petróleos Paraguayos (PETROPAR) correspondiente al Segundo Semestre del Año 2023, en el marco de la Implementación del Modelo Estándar de Control Interno para Instituciones Públicas»
- RESOLUCIÓN PR/PR N° 344/22 de fecha 28 de diciembre de 2022 “Por la cual se aprueba la Identificación y Evaluación de Riesgos (IyER) a nivel estratégico actualizada a la fecha, a través de Mapas de Riesgo por Objetivos Institucionales, Planes Estratégicos y Debilidades /Amenazas (FODA), Ejercicio Fiscal 2022, elaborado por la Dirección de Gabinete de la Presidencia, en cumplimiento a la Norma de Requisitos Mínimos para un Sistema de Control Interno – MECIP 2015¨
- Resolución PR/DL N° 1052/21 de fecha 26 de noviembre de 2021 «Por la cual se aprueba la actualización de la Política de Administración de Riesgos de PETROPAR», vigente durante el Ejercicio Fiscal 2023.
- Resolución PR/DL N° 1152/21 «Por la cual se aprueba la actualización del Instructivo para la Administración de Riesgos de Petróleos Paraguayos (PETROPAR) – Revisión N° 3 de fecha 30 de diciembre de 2021, vigente durante el Ejercicio Fiscal 2023
- RESOLUCIÓN PR/EJ N° 597/23 de fecha 29 de diciembre de 2023 “Por la cual se aprueba la Identificación y Evaluación de Riesgos (IyER) a nivel estratégico actualizada a la fecha, a través de Mapas de Riesgo por Objetivos Institucionales, Planes Estratégicos y Debilidades /Amenazas (FODA), Ejercicio Fiscal 2023, elaborado por la Dirección de Gabinete de la Presidencia, en cumplimiento a la Norma de Requisitos Mínimos para un Sistema de Control Interno – MECIP 2015¨
- Resolución PR/DL N° 248/22 de fecha 25 de marzo de 2022 «Por la cual se aprueba el Mapa de Requerimientos y los Perfiles de cargos, conforme el análisis y observaciones de la Secretaría de la Función Pública.
- Resolución PR/DL N° 926/22 de fecha 10 de octubre de 2022 «Por la que se aprueba la Definición de Perfiles Generales para todos los cargos de la Empresa (Revisión 4)
- RESOLUCIÓN PR/PR N° 388/22 de fecha 30 de diciembre de 2022 «Por la cual se aprueba la actualización de la Política de Operación a Nivel Estratégico, correspondientes al Ejercicio Fiscal 2022, elaborada por la Dirección Gabinete de Presidencia en cumplimiento a la Norma de Requisitos Mínimos para un Sistema de Contro Interno del Modelo Estándar de Control Interno – MECIP 2015 ¨
- RESOLUCIÓN PR/PR N° 596/23 de fecha 29 de diciembre de 2023 «Por la cual se aprueba la actualización de la Política de Operación a Nivel Estratégico, correspondientes al Ejercicio Fiscal 2023, elaborada por la Dirección Gabinete de Presidencia en cumplimiento a la Norma de Requisitos Mínimos para un Sistema de Control Interno del Modelo Estándar de Control Interno – MECIP 2015
- RESOLUCIÓN PR/PS N° 1127/19 de fecha 17 de diciembre de 2019 » Por la cual se aprueba el Procedimiento para Rendición de Cuentas en Petróleos Paraguayos (PETROPAR)».
- RESOLUCIÓN PR/DL N° 069/2020 de fecha 27 de mayo de 2020 «Por la cual se aprueba la Politica de Comunicación Versión 2 de Petroleos Paraguayos (Petropar)»:
- RESOLUCIÓN PR/DL N° 070/2020 de fecha 27 de mayo de 2020 «Por la cual se aprueba el Manual de Comunicación Versión 2 de Petroleos Paraguayos (Petropar)»
- Informe sobre Análisis Crítico del Sistema de Control Interno de Petróleos Paraguayos (PETROPAR) – Ejercicio Fiscal 2021
- Resolución PR/PR 392/22 ¨Por la cual se aprueba el Informe sobre Análisis Crítico del Sistema de Control Interno – Diciembre 2022¨
- Resolución PR/PR 595/23 ¨Por la cual se aprueba el Informe sobre Análisis Crítico del Sistema de Control Interno – Diciembre 2023¨
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